PERSONAS MORALES Y SIN FINES DE LUCRO

Guía fiscal para empresas con régimen general y asociaciones o sociedades civiles sin fines de lucro.

Personas Morales (Régimen General con Fines de Lucro)

Son entes creados por el derecho que se unen para la realización de un fin colectivo, usualmente de carácter comercial. Bajo el Régimen General tributan todas las personas morales que realizan actividades empresariales persiguiendo una ganancia lucrativa.

OBLIGACIONES FISCALES

  • Presentar declaraciones provisionales y la declaración anual.
  • Inscribirse y mantener actualizado el RFC de la empresa.
  • Llevar y presentar la contabilidad electrónica.
  • Presentar información de IVA y operaciones con proveedores.
  • Retener y enterar el ISR a trabajadores y terceros.
  • Expedir facturas electrónicas (CFDI) y factura global al público.

OBLIGACIONES POR INTEGRANTES

En caso de cumplir obligaciones por cuenta de tus socios o integrantes, deberás:

  • Presentar sus declaraciones provisionales y anuales correspondientes.
  • Llevar registros por separado de ingresos, gastos e inversiones de cada uno.
  • Emitir y recabar documentación comprobatoria de las operaciones de cada integrante.

Personas Morales Sin Fines de Lucro

Si realizas actividades de asistencia, servicios, enseñanza, investigación o administración sin perseguir un fin lucrativo, eres una persona moral no lucrativa. Por regla general, no eres sujeto del ISR, salvo que percibas ingresos por vender bienes, intereses, premios o remanentes distribuibles.

Ejemplos comunes:

  • Cámaras empresariales y Colegios de profesionales.
  • Donatarias autorizadas y Asociaciones Civiles.
  • Sindicatos y Asociaciones Religiosas.
  • Sociedades cooperativas.
  • Partidos y asociaciones políticas.
  • Gobierno Federal, Estatal y Municipios.