PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, Aplicaciones Informáticas y Similares.
¿Quiénes tributan en este régimen?
Aplica para todas las personas físicas que generen ingresos vendiendo bienes, prestando servicios o rentando alojamiento mediante internet y plataformas digitales, tales como:
- Transporte y Entrega: Conductores y repartidores de Uber, Didi, Cabify, Rappi, Uber Eats, etc.
- Comercio en Línea (E-commerce): Vendedores en Mercado Libre, Amazon, Canasta Rosa, etc.
- Hospedaje: Anfitriones de Airbnb, Booking, etc.
Obligaciones Fiscales
Las obligaciones dependen de si eliges el esquema de Pagos Definitivos (la plataforma retiene el impuesto y no deduces gastos, solo aplica si ganas menos de $300,000 anuales) o Pagos Provisionales (presentas declaraciones y puedes deducir tus gastos). En general, debes cumplir con:
- Inscribirse o actualizar tus actividades en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Generar y mantener vigente tu Firma Electrónica (e.firma) y Buzón Tributario.
- Expedir facturas electrónicas (CFDI) a los clientes que lo soliciten, y una factura global por ventas al público en general.
- Presentar declaraciones mensuales de ISR e IVA, así como la declaración anual (en esquema de pagos provisionales).
Deducciones Autorizadas (Gastos de tu negocio)
Son aquellos gastos e inversiones estrictamente indispensables para desarrollar tu actividad en la plataforma (Nota: Solo aplican si estás en el esquema de pagos provisionales).
- Comisiones cobradas por el uso de la plataforma digital.
- Servicios de telefonía e internet.
- Gasolina, refacciones, seguros y mantenimiento del vehículo (para transporte y entrega).
- Compra de mercancía, materiales de empaque y envíos (para e-commerce).
- Artículos de limpieza, mantenimiento de la vivienda y luz (para hospedaje).
Deducciones Personales (Para Declaración Anual)
Gastos que puedes restar de tus ingresos totales al presentar tu declaración anual para reducir el impuesto a pagar o generar un saldo a favor:
- Honorarios médicos, dentales, hospitalarios y servicios de psicología o nutrición.
- Lentes ópticos graduados (hasta por $2,500 pesos).
- Colegiaturas (desde preescolar hasta preparatoria).
- Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (INFONAVIT, Bancos).
- Gastos funerarios.
- Aportaciones voluntarias al fondo de retiro (AFORE).
- Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
